连续两年年报存在虚假记载 华意隆及5名高管合计被罚101万

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　　6月8日，深圳证监局对深圳华意隆电气股份有限公司（以下简称华意隆或公司）、公司时任董事长杨振文、公司时任总经理李海强、公司时任董事卢钦龙、公司时任财务总监祁瑞琼、公司时任董事会秘书王蓉给予行政处罚。

　　根据深圳证监局《行政处罚决定书》，经查明，华意隆、杨振文、李海强、卢钦龙、祁瑞琼及王蓉存在以下违法违规事实：

　　一、虚增在建工程

　　2015年11月、12月，华意隆以支付合同工程款名义向深圳市联华绿建工程有限公司（以下简称联华绿建）转出资金7，941.76万元，向深圳市力艺市政工程有限公司转出资金1，000万元；2016年11月，华意隆再次以支付合同工程款名义向联华绿建转出资金200万元，前述款项支出均以在建工程名义核算。经查，华意隆转出的上述资金实际与工程建设无关，华意隆由此虚增2015年在建工程8，941.76万元，虚增2016年在建工程200万元。

　　二、虚构应收款项收回

　　华意隆以支付合同工程款为名转出的上述款项中，4，640.54万元经有关主体中转后回流至华意隆，华意隆收回上述款项后，将4，440.54万元记为应收账款收回，200万元记为其他应收款收回。经查，相关款项与华意隆正常业务形成的应收款回款无关，华意隆由此虚构2015年应收账款收回4，440.54万元，虚构2016年其他应收款收回200万元。

　　三、其他应付款披露不实

　　华意隆以支付合同工程款为名转出的上述款项中，另有4，120万元经有关主体中转后回流至华意隆，华意隆收回款项后，作为其他应付款核算，以此虚增2015年其他应付款4，120万元。

　　综上，华意隆2015年虚增在建工程8，941.76万元，占其公开披露当期总资产的15.15%，虚增其他应付款4，120万元，虚构应收账款收回4，440.54万元；2016年虚增在建工程200万元，虚构其他应收款收回200万元。上述行为导致华意隆披露的2015年、2016年年度报告存在虚假记载。

　　上述违法违规事实，有银行转账记录、会计凭证、付款审批单、华意隆财务自查说明、联华绿建情况说明、访谈记录、华意隆2015年、2016年年度报告等证据证明，足以认定。

　　华意隆上述行为违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号，以下简称《管理办法》）第二十条第一款的规定，构成《管理办法》第六十条所述“未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。

　　华意隆时任董事长、法定代表人杨振文，时任董事、总经理李海强实施了公司信息披露违法违规行为，是华意隆信息披露违法违规行为直接负责的主管人员。时任财务总监祁瑞琼，时任董事会秘书王蓉，时任董事卢钦龙是公司信息披露违法违规行为的其他直接责任人员。

　　李海强在听证和陈述申辩中称：第一，任职总经理期间不负责业务经营、财务、审计、信息披露等工作，未参与、不知悉涉案资金流转；第二，知晓华意隆“通过转出转入方式解决了账面上应收账款烂账问题”是在公安机关调查取证后得知；第三，在一笔33.93万元的付款审批单上签字，属正常签字流程；第四，卢钦龙控告其职务侵占一事，公安机关已决定不予立案。请求免除或减轻处罚。

　　深圳证监局经复核认为，结合李海强职务及其实际履职情况，应当认定李海强是本案直接负责的主管人员，对其陈述申辩意见不予采纳。理由如下：第一，李海强2015年9月至2017年2月任华意隆董事、总经理，主持公司生产经营管理工作；第二，在案证据显示李海强审批过相关付款审批单，案涉收款方联华绿建、资金中转主体深圳市福田区万杰能电子经营部等，均与李海强存在关联，其相关主张与在案证据相悖；第三，认定信息披露违法违规责任，不以职务侵占等犯罪事实为前提。

　　卢钦龙及其代理人听证中提出申辩意见如下：第一，在华意隆向联华绿建一笔12万元的付款审批单上签字，属正常签字流程；第二，2016年3月14日签字同意华意隆2015年年报时不具有董事身份；第三，曾向公安机关举报华意隆编制虚假财务报告，有立功表现。请求免于处罚。

　　深圳证监局经复核，部分采纳其意见，适当降低其罚款。理由如下：第一，卢钦龙2015年9月至2016年4月任华意隆董事，在案证据亦反映其实际参与了经营管理，但未对大额付款对应的业务情况予以必要关注，未勤勉尽责；第二，卢钦龙2017年1月向公安机关举报，使得本案被发现，依法可从轻处罚。

　　祁瑞琼陈述申辩称，其2015年8月提请辞职未获公司同意，但被收回部分财务管理权限，不知悉涉案事项。王蓉陈述申辩称，公司实际控制人变化后，其不知悉涉案年度财务报表的细节。二人均请求减免处罚。

　　深圳证监局经复核认为，祁瑞琼作为时任财务总监，依法应对财务报告的真实、准确承担主要责任，王蓉作为时任董事会秘书，依法负有编制定期报告草案、组织和协调信息披露事务等管理职责，主张被收回财务管理权限、不知悉等，均不能免除其法定责任。考虑二人在信息披露违法行为中的具体作用、专业背景、知情程度等，适当调整其罚款。

　　根据当事人违法违规行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》第五条、《管理办法》第六十条和2005年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，深圳证监局决定：

　　一、对华意隆责令改正，给予警告，并处以40万元罚款；

　　二、对杨振文给予警告，并处以30万元罚款；

　　三、对李海强给予警告，并处以20万元罚款；

　　四、对祁瑞琼给予警告，并处以5万元罚款；

　　五、对卢钦龙、王蓉给予警告，并分别处以3万元罚款。

责任编辑：公司观察